公式スキル · 財務・経理
予実差異メモ
基準を超えた予実差異について、有利か不利か、要因（期ずれ、数量、単価、一過性）、通期見通しへの影響を説明する。
AI スキル
AI に、予算とのずれとその理由を説明させる
14日間無料・カード不要
Claude・ChatGPT・コーディング用の AI で使えます。TeamとBusiness では、ポッドに入れた公式スキルが改善のたびに自動で最新版になります。
使う場面
- 月や四半期を締め、予算と実績がそろったとき
- 部門から、なぜ支出が予算を超えたのかを聞かれたとき
AI に渡すもの
- 行ごとの予算と実績
- 基準（率と金額）
- 採用、契約、一過性の出来事についての情報
できあがるもの
要因と見通しへの影響を書いた差異の表、行ごとのメモ、行の担当者への質問。
手順
- 差異を計算する
- 基準で絞る
- 要因を挙げる
- 見通しへの影響を書く
- 要点を書く
- 行の担当者への質問を並べる
例
AI に渡すもの
> ハルカヘルス株式会社、第2四半期の予実（単位: 百万円）。基準: 10%かつ15。 > 売上: 予算900、実績860 > 給与: 予算520、実績488 — エンジニア2名の入社が、4月の予定から6月にずれた > ソフトウェア: 予算40、実績61 — 分析ツールの年間ライセンスを5月に一括払い。予算は月割り > マーケティング: 予算120、実績152 — 5月にカンファレンスの協賛を追加 > 家賃: 予算60、実績60 > 旅費交通費: 予算18、実績22
返ってくるもの（冒頭）
予実差異 — 第2四半期（単位: 百万円）
要点: 売上は予算を40（4%）下回った。費用は全体で25の超過。主にカンファレンスの協賛とソフトウェアライセンスの一括払いによるもので、採用の遅れが一部を相殺した。 基準: 10%超かつ15超（社内ルール）
| 行 | 予算 | 実績 | 差異 | 率 | 有利/不利 | 要因 | 見通しへの影響 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 売上 | 900 | 860 | 40 | 4% | 不利 | 不明 | [要確認: 今後も続くか] |
| ソフトウェア | 40 | 61 | 21 | 53% | 不利 | 期ずれ（年間ライセンスの一括払い） | 通期への影響なし。以降の月は予算を下回る[要確認: ライセンスの金額] |
| マーケティング | 120 | 152 | 32 | 27% | 不利 | 一過性（カンファレンスの協賛） | 繰り返さなければなし |
| 営業費用の合計 | 758 | 783 | 25 | 3% | 不利 | 費用の各行の合計 | 上の各行を参照 |
行ごとのメモ
- 売上: 基準内だが主要な行として記載。理由は入力になし。
- ソフトウェア: 分析ツールのライセンスを5月に全額支払った。予算は月割りで計上している。
- マーケティング: 5月にカンファレンスの協賛を追加。予算になかった。
- 営業費用の合計: 基準内（3%）だが主要な行として記載。給与、ソフトウェア、マーケティング、家賃、旅費交通費の合計で、予算758、実績783。
基準内: 給与（32の有利、6%。エンジニア2名の入社が4月から6月にずれた）、家賃（0）、旅費交通費（4。22%だが15未満）。
担当者への質問
- 売上 — 営業責任者: 40の不足の原因は何か。第3四半期も続くか。
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変更履歴
- v1.0.1 · · Example: the table keeps a total operating expenses row (758 budget, 783 actual, 25 or 3% unfavorable), as step 2 requires, and salaries (6%, under the 10% threshold) move to the within-threshold line.
- v1.0.0 · · First release.
出典
出典は英語のページです。
- Variance Analysis | Definition, Types & Processes (2026-11-04に確認)
- Variance Analysis - Learn How to Calculate and Analyze Variances (2026-11-04に確認)
- Budget Variance - Definition, Primary Causes, Types (2026-11-04に確認)
- What threshold triggers a flux explanation? (2026-11-04に確認)